Кой е задължен да подава данъчна декларация в Германия

Основното правило

В Германия има два вида подаване на данъчна декларация: задължително (Pflichtveranlagung) и доброволно (Antragsveranlagung). Ако попадате в списъка със задължените, трябва да подадете декларация сами — Finanzamt обикновено не ви кани изрично, но данните за заплати и пенсии стигат до него по електронен път и рано или късно ще потърси сметка, включително с лихви и глоби.

Работещи: кога декларацията е задължителна

Подробно за начините на подаване — ELSTER, приложения, Lohnsteuerhilfeverein — вижте нашето пълно ръководство за данъчната декларация.

Пенсионери в Германия: кога възниква задължение

Мит е, че пенсиите в Германия не се облагат. Облагат се — но не цялата пенсия, а определен процент от нея (Besteuerungsanteil), който зависи от годината на пенсиониране. Остатъкът се фиксира веднъж завинаги в евро като необлагаема част (Rentenfreibetrag) — затова всяко следващо увеличение на пенсията е облагаемо на 100%.

Задължение за декларация възниква, когато облагаемият доход (облагаемата част на пенсията + други доходи − здравни и социални осигуровки − стандартните облекчения) надхвърли необлагаемия минимум (Grundfreibetrag):

Практическо правило: самотен пенсионер само с германска държавна пенсия и без други доходи обикновено остава под прага при пенсия до около 1 250 €/месец (за пенсиониран през 2026 г.). При по-висока пенсия, втора пенсия (Betriebsrente), доходи от наем или капитал — декларацията става задължителна.

Германска пенсия, получавана в България

Това е случаят, който изненадва най-много хора: работили сте години в Германия, върнали сте се в България и получавате германска държавна пенсия (Deutsche Rentenversicherung). Мнозина смятат, че щом живеят в България, Германия вече не ги засяга. Не е така.

Като живеещи извън Германия вие сте ограничено данъчно задължени (beschränkt steuerpflichtig) — и тук идва неприятната изненада: в този режим нямате право на необлагаемия минимум от 12 348 €. Данък се дължи практически от първото евро на облагаемата част от пенсията.

Добра новина: Finanzamt Neubrandenburg предлага и опростена процедура (Amtsveranlagung), при която за най-простите случаи (само германска пенсия) службата сама изчислява данъка, без да попълвате пълна декларация. Изисква се еднократно заявление.

Българска пенсия, получавана в Германия

Обратният случай: пенсионирали сте се в България и сте се преместили при децата си в Германия. Какво става с българската ви пенсия от НОИ?

• По силата на същия чл. 17, ал. 2 от спогодбата българската държавна пенсия по принцип се облага само в България — а по българското законодателство пенсиите са освободени от данък.
• Но внимание: спогодбата съдържа т.нар. клауза за връщане на облагателното право (Rückfallklausel). Тъй като България реално не облага пенсиите, германският Finanzamt може да претендира правото да обложи българската пенсия в Германия. Практиката на данъчните служби по този въпрос не е еднаква — при по-висока българска пенсия потърсете съвет от Lohnsteuerhilfeverein или Steuerberater.
• Дори когато пенсията не се облага пряко в Германия, тя се взема предвид чрез Progressionsvorbehalt — увеличава данъчната ставка върху останалите ви германски доходи. Чуждестранни доходи над 410 €/год. сами по себе си пораждат задължение за декларация.
• Ако българската пенсия е единственият ви доход и е под необлагаемия минимум — данък на практика не се дължи.

Пример: Иван — германска пенсия, живот в Русе

Иван е работил 22 години на строителни обекти в Бавария и се пенсионира през 2021 г. (облагаема част: 81%). От 2022 г. живее в Русе и получава германска пенсия от 1 150 €/месец (13 800 €/год.). Българска пенсия няма, други доходи — също.

Пример: Мария — пенсионерка в Германия

Мария живее в Щутгарт и се пенсионира през 2020 г. (облагаема част: 80%). Пенсията ѝ е 1 700 €/месец (20 400 €/год.). Облагаема част: ~16 320 €. След приспадане на здравните и социалните осигуровки (~2 500 €) и стандартните облекчения облагаемият ѝ доход е около 13 700 € — над прага от 12 348 €.

Срокове и какво става при неподаване

При пропуснато задължение Finanzamt може да наложи надбавка за забава (Verspätungszuschlag) — минимум 25 €/месец закъснение, да определи данъка служебно по своя преценка (обикновено във ваша вреда) и да начисли лихви. При пенсионери в чужбина писмата от Neubrandenburg често пристигат за няколко години наведнъж — не ги игнорирайте, а отговорете в срок.

Още по темата

• Данъчна декларация в Германия: Пълно ръководство
• Какво се приспада от данъци в Германия
• Завръщане в България: 5 задължителни стъпки след живот в Германия
• Наем в Германия: Какво се крие зад Nebenkosten
• ELSTER — официален портал за данъчни декларации
• Finanzamt Neubrandenburg — Rente im Ausland (инфо на няколко езика)
• Данъчни класове в Германия
• Възстановяване на данъци от Германия
• Срок за данъчна декларация 2026

Източници

• Finanzamt / ELSTER
• Bundesfinanzministerium

Официалните страници имат предимство при промяна на правилата. Тази статия е личен ориентир, не индивидуална правна или данъчна консултация.